DPH kalkulačka
DPH kalkulačka umožňuje vypočítať sumu DPH, ktorú potrebujeme zaplatiť alebo zahrnúť do ceny produktu.
Ako vypočítať DPH?
Na výpočet DPH z ceny produktu alebo služby potrebujeme:
- zvoliť sadzbu DPH – vyberte jednu z dostupných sadzieb:
- 23 % (základná sadzba),
- 19 %,
- 5 % (znížené sadzby pre vybrané tovary a služby),
- zadať cenu v eurách – ide o cenu produktu s DPH alebo bez DPH podľa toho, čo chceme prepočítať,
- vybrať typ ceny:
- s DPH (brutto),
- bez DPH (netto).
Po kliknutí na tlačidlo Vypočítať nám kalkulačka zobrazí:
- výšku sadzby DPH,
- cenu s DPH (ak sme zadali cenu bez DPH),
- cenu bez DPH (ak sme zadali cenu s DPH),
- výšku DPH.
Čo je DPH?
Skratkou DPH označujeme daň z pridanej hodnoty. Túto daň platíme pri každom nákupe a je započítaná v cene tovaru alebo služby. DPH potom odvedie obchodník do štátneho rozpočtu prostredníctvom daňového priznania.
K cene tovaru, ktorú si určuje sám obchodník (cena netto), pripočítame DPH, ktorej percentuálnu sadzbu určuje štát zákonom.
Na cenovkách je uvedená celková suma, ktorú pri nákupe zaplatíme. Táto suma (cena brutto) je súčet ceny, ktorú určuje obchodník (cena netto) a sumy, ktorá predstavuje DPH.
DPH je teda zákonom stanovený počet percent z ceny tovaru určenej obchodníkom.
DPH na Slovensku má tri sadzby:
- 23% základná sadzba DPH
- 19% znížená sadzba DPH
- 5% znížená sadzba DPH
Vzorec DPH
Výpočet dane z pridanej hodnoty (DPH) závisí od toho, či poznáme cenu bez DPH alebo cenu s DPH.
Výpočet ceny s DPH
Cena s DPH = Cena bez DPH × (1 + Sadzba DPH / 100)
Výpočet ceny bez DPH
Cena bez DPH = Cena s DPH / (1 + Sadzba DPH / 100)
Výpočet DPH
Samotnú výšku len DPH môžeme vypočítať dvoma spôsobmi:
- z ceny bez DPH: DPH = Cena bez DPH × (Sadzba DPH / 100)
- z ceny s DPH: DPH = Cena s DPH − Cena bez DPH
Vysvetlenie premenných
- cena bez DPH – základná cena produktu alebo služby bez dane,
- cena s DPH – konečná cena vrátane dane,
- DPH – suma dane,
- sadzba DPH – percentuálna sadzba (napr. 20 %, 10 %).
Zmena DPH 2025
Predstavené konsolidačné opatrenia verejných financií vládou dňa 17.9.2024 upravuje základnú zmenu sadzby DPH 2025 na úroveň 23%, ďalej stanovuje a upravuje zmenu výšky DPH pre niektoré tovary a služby na 19% a 5%.
Článok je aktualizovaný ku dňu 17.7.2025.
Naša kalkulačka obsahuje už aj nové sadzby platné od roku 2025.
| Tovary a služby | Sadzba DPH 2024 | Zmena DPH 2025 |
| Vybrané potraviny | 10 % | 5 % |
| Ostatné potraviny | 20 % | 19 % |
| Lieky a zdravotnícke pomôcky | 10 % | 5 % |
| Elektrická energia | 20 % | 19 % |
| Ostatné zdroje energií | 20 % | 23 % |
| Učebnice | 10 % | 5 % |
| Knihy, učebnice, tlačoviny a hudobniny | 20 % | 5 % |
| Elektronické knihy, audio knihy | 20 % | 5% |
| Ubytovacie služby | 10 % | 5 % |
| Tovary a služby, ktoré dodáva registrovaný sociálny podnik | 10 % | 5 % |
| Reštauračné a stravovacie služby – podávanie jedál | 10 % | 5 % |
| Reštauračné a stravovacie služby – podávanie nealko nápojov | 10 % | 19 % |
| Reštauračné a stravovacie služby – podávanie alkoholu | 20 % | 23 % |
| Preprava osôb visutými a pozemnými lanovkami, lyžiarskymi vlekmi | 10 % | 23 % |
| Vstupné do umelých kúpalísk | 10 % | 23 % |
23 % základná sadzba DPH
Základná sadzba DPH sa uplatňuje na všetky tovary alebo služby okrem tých, ktoré sú oslobodené od DPH a na ktoré sa uplatňuje niektorá zo znížených sadzieb DPH.
Zákon o DPH tieto tovary alebo služby nevymenováva, pretože ich je nespočetne veľa. Ak sa tovar alebo služba nenachádza v prílohách zákona, tak sa na ne vzťahuje 23 %.
19 % znížená sadzba DPH
Znížená sadzba DPH 19% sa uplatňuje na tovary uvedené v prílohe č. 7 k zákonu 222/2004 Z. z. a služby v prílohe č. 7a.
Medzi tovary tam patria napr. niektoré:
- ryby a kôrovce,
- vody, vrátane prírodných alebo umelých minerálnych vôd a sýtených vôd,
- elektrická energia,
- soľ na ľudskú konzumáciu,
- atď.
Výnimky s nižšou daňou 5 % predstavujú napr.:
- múky,
- pekárenské výrobky,
- antibiotiká,
- druhy ovocia a zeleniny,
- atď.
Medzi služby tam patria napr.:
- služby spojené s podávaním jedál a nápojov – len reštauračné a stravovacie služby
Výnimky s nižšou daňou 5 % predstavujú napr.:
- prevádzka športových zariadení,
- ubytovacie služby,
- služby fitnesscentier – len vstupné,
- atď.
5% znížená sadzba DPH
Uplatňujeme ju na dodania súvisiace so stavbou štátom podporovaného nájomného bývania, konkrétne na:
- tovary a služby, ktoré v rámci aktivít sociálnej ekonomiky dodáva registrovaný sociálny podnik, ktorý 100 % svojho zisku po zdanení používa na dosiahnutie svojho hlavného cieľa,
- dodanie stavby alebo časti stavby vrátane stavebného pozemku, na ktorom stavba alebo časť stavby stojí, ktorá spĺňa podmienky stavby štátom podporovaného nájomného bývania v rámci sociálnej politiky štátu a prijímateľom plnenia je prenajímateľ bytu štátom podporovaného nájomného bývania, ktorý má uzatvorenú zmluvu o prevádzke bytového domu štátom podporovaného nájomného bývania, v ktorej je táto stavba špecifikovaná, okrem dodania nebytových priestorov,
- vybrané potraviny, napr.:
- Mäso z hovädzích zvierat, čerstvé alebo chladené okrem mäsa z divých hovädzích zvierat položky
- Mäso zo svíň, čerstvé, chladené alebo mrazené – len mäso z domácich svíň, čerstvé alebo chladené
- Mäso z oviec alebo kôz, čerstvé, chladené alebo mrazené len mäso z oviec alebo kôz, čerstvé alebo chladené okrem mäsa z divých oviec a kôz
- atď.
Oslobodenie od dane
Existujú výnimky, pri ktorých DPH neplatíme, príkladom sú niektoré:
- poštové služby,
- zdravotnícka starostlivosť,
- služby sociálnej pomoci,
- výchovné služby a vzdelávacia služby,
- atď.
Celý zoznam oslobodenia od daní nájdeme tu.
Najčastejšie kladené otázky (FAQ)
Ak predávame koncovým zákazníkom (B2C), dôležitá je cena s DPH, pretože tú reálne platia. Pri obchodovaní medzi firmami (B2B) sa pracuje najmä s cenou bez DPH, keďže platitelia si DPH odpočítavajú.
Zvýšenie sadzby DPH automaticky zvyšuje konečnú cenu pre zákazníka, ak nezmeníme základnú cenu bez DPH. Firmy sa preto často rozhodujú, či zvýšenie premietnu do cien alebo ho čiastočne absorbujú.
DPH v praxi zaokrúhľujeme na dve desatinné miesta. Pri väčšom množstve položiek môže rozdiel vzniknúť aj podľa toho, či zaokrúhľujeme každú položku zvlášť alebo až celkovú sumu.
Najskôr je potrebné prepočítať cenu na eurá podľa aktuálneho kurzu a až následne vypočítať DPH. Pri účtovaní sa používa kurz stanovený zákonom alebo účtovnými pravidlami.
DPH sa vždy počíta zo skutočnej predajnej ceny po zľave. To znamená, že ak poskytneš zľavu, znižuje sa aj suma DPH, ktorú odvádzame štátu.
DPH síce nie je náklad, ale ovplyvňuje cash flow, pretože ju musíme odviesť štátu ešte predtým, než si ju odpočítame alebo dostaneme zaplatenú od zákazníka.
Sadzba DPH závisí od typu tovaru alebo služby a legislatívy. Ak si nie sme istý, je vhodné overiť si kategóriu v zákone alebo u účtovníka.
Áno, stačí zadať cenu s DPH a kalkulačka nám dopočíta základ dane aj samotnú výšku DPH.
Zdroje:
- Zákon č. 222/2004 Z. z.: https://www.epi.sk/zz/2004-222#f3050265
- Zákon č. 222/2004 Z. z.: https://www.epi.sk/zz/2004-222#f4971861
- ŽABKA, Ján – ČERNEK, Pavol. 2013. Matematika pre 8. ročník ZŠ a 3. ročník gymnázií s osemročným štúdiom. 1. časť. 1. vyd. Bratislava: Orbis Pictus Istropolitana, 2013, 143 s. ISBN 978-80-8120-255-1
- Sadzby DPH na Slovensku od roku 2023: https://www.money.sk/novinky-a-tipy/dane/sadzby-dph-na-slovensku-od-roku-2023/
- Príloha č. 7 k zákonu č. 222/2004 Z. z., v znení zákona č. 656/2006 Z. z. ZOZNAM TOVAROV SO ZNÍŽENOU SADZBOU DANE https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/#prilohy.priloha-priloha_c_7_k_zakonu_c_222_2004_z_z_v_zneni_zakona_c_656_2006_z_z
- Príloha č. 7a k zákonu č. 222/2004 Z. z. v znení zákona č. 323/2018 Z. z. ZOZNAM SLUŽIEB SO ZNÍŽENOU SADZBOU DANE: https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/20230101.html#prilohy.priloha-priloha_c_7a_k_zakonu_c_222_2004_z_z_v_zneni_zakona_c_323_2018_z_z
- Základ dane a sadzba dane: https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/#predpis.skupinaParagrafov-zaklad_dane_a_sadzba_dane
- Sadzby v roku 2025: https://www.podnikajte.sk/dan-z-pridanej-hodnoty/sadzby-dph-2025
- Konsolidácia verejných financií 2025: https://www.mfsr.sk/files/archiv/71/KONSOLIDACIA-TB.pdf
- Nové sadzby DPH od 1.1.2025: https://www.danovecentrum.sk/aktuality/nove-sadzby-dph-od-1-1-2025-toptema-dc-1-2025.htm