Kalkulačka transakčnej dane

Kalkulačka transakčnej dane vypočíta daň z odchádzajúcich platieb z nášho podnikateľského účtu, výberov hotovosti, používania kariet a preúčtovania nákladov súvisiacich s činnosťou v tuzemsku.

1

Ako vypočítať transakčnú daň?

Pre výpočet transakčnej dane vložíme sumy, ktoré sú predmetom dane:

  • suma bezhotovostnej platby,
  • suma výberu hotovosti,
  • počet používaných platobných kariet,
  • preúčtovanie nákladov, ktoré sa vzťahujú na činnosť v tuzemsku.

Ak určitý typ finančnej transakcie neuskutočňujeme, tak pole necháme prázdne.

Môžeme zadať viacero súm pre predmet dane, ak si potrebujeme naplánovať transakčnú daň napr. na kalendárny mesiac kliknutím na znak “+” alebo „-„.

Po vyplnení súm do kalkulačky klikneme na “Vypočítať”, ktorá nám vypočíta jednotlivé výšky transakčnej dane zvlášť pre každý vyplnený predmet dane a sumárnu daň za všetky finančné operácie spolu.

Čo je transakčná daň

Transakčná daň je poplatok, ktorý vypočítame ako súčin sadzby dane (0,4 % alebo 0,8 %) a základu dane pri odchádzajúcich platbách z podnikateľského alebo živnostenského bankového účtu vrátane výberu hotovosti.

Výnimkou je daň za používanie platobnej karty k živnostenskému účtu, ktorá má paušálnu výšku 2 eurá ročne za jednu kartu.

transakčná daň
Transakčná daň. Zdroj: Vlastné spracovanie.

Výška transakčnej dane

Zákon o dani z finančných transakcií a o zmene a doplnení niektorých zákonov definuje výšku sadzieb transakčnej dane nasledujúco:

  • pri bezhotovostnej platbe: 0,4 % zo sumy odpísanej z podnikateľského účtu daňovníka (maximálne 40 eur),
  • pri výbere hotovosti: 0,8 % zo sumy vybranej v hotovosti (bez horného limitu),
  • za používanie platobnej karty: 2 eurá ročne za jednu platobnú kartu k podnikateľskému účtu,
  • pri preúčtovaní nákladov súvisiacich s činnosťou v tuzemsku: 0,4 % (napr. pri preúčtovaní časti nájmu sesterskej spoločnosti).

Zaokrúhľovanie transakčnej dane

Minimálna daň stanovená zákonom je 1 eurocent a následne ju banka zaokrúhľuje na najbližší eurocent do 0,005 eur smerom nadol a od 0,005 (vrátane) eur nahor.

Príklad transakčnej dane

Podnikateľ urobí 2 transakcie bezhotovostnej platby (2000 a 12000 eur). Ďalej 2 výbery z bankomatu (10 a 12000 eur). Používa 2 karty aktívne pre podnikateľský účet. Preúčtovanie nákladov, ktoré sa vzťahujú na činnosť v tuzemsku neuskutočňuje.

Vypočítajme transakčnú daň.

Riešenie:

  • bezhotovostné platby: 0,4% z 2000 + 0,4 % z 12000 = 8 + 40 (uplatňujeme maximum 40 eur definovaných zákonom) = 48 €
  • výbery hotovosti: 0,8% z 10 + 0,8% z 12 000 = 0,08 + 96 = 96,08 €
  • použitie platobnej karty: 2 x karta = 2 x 2 €/ročne = 4 € / ročne

Výsledok:

  • Transakčná daň predstavuje:
    • 48 € z bezhotovostných platieb.
    • 96,08 € z výberu hotovosti.
    • 4 € ročný poplatok používaním 2 kariet.
  • Suma transakčnej dane spolu: 148,08 €.

Správa a platenie

Transakčnú daň odvádza banka v ktorej máme podnikateľský účet a musí tak urobiť najneskôr do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období (výnimku tvorí používanie karty, viď nižšie).

Napr. Tatra banka na konci bankového dňa sa spočíta daň za všetky transakcie na podnikateľskom účte v danom dni. Nasledujúci deň je táto sumárna daň stiahnutá z účtu.

Používanie kariet, napr. v Tatra banke, zdaní 1. apríla 2025 za zdaňovacie obdobie platné od 1. Januára 2025. Následné zdaňovacie obdobie (od 1. apríla 2025) bude banka strhávať daň z finančných transakcií za použitú kartu vždy v deň, nasledujúci po prvom použití a následnom zúčtovaní transakcie na debetnej karte v danom roku.

Rôzne banky však môžu mať iný proces strhávania a platenia, keďže zákon spôsob neurčuje.

Banky predkladajú na elektronickom tlačive výšku dane, ktorej vzor určí Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky.

V tomto oznámení banka uvádza:

  • zdaňovacie obdobie, 
  • sumu vybratej dane,
  • identifikačné údaje buď fyzickej osoby (meno a priezvisko, adresu trvalého pobytu, rodné číslo, IČO a DIČ) alebo právnickej osoby (obchodné meno, adresu sídla, IČO, DIČ).

Banky zodpovedajú za správnosť výpočtu dane, vybratia a odvedenia dane.

Zároveň banky ponúknu svojim klientom transparentné zobrazenie stiahnutých súm transakčnej dani vo výpisoch k účtu a v bankových aplikáciách často po uskutočnenej finančnej operácii.

Doporučujeme informovať sa u svojej banky na poplatky týkajúce sa transakčnej dani pre predmet vášho podnikania, pretože niektoré banky svojim klientom preplatia časť dane (napr. za bezhotovostné platby v prípade Tatra banky); iné banky majú rôzne marketingové akcie odmeňovania svojich klientov platením kariet a pod.

Najčastejšie kladené otázky (FAQ)

Vzťahuje sa transakčná daň aj na prijaté platby?

Nie. Daň sa uplatňuje len na odchádzajúce finančné operácie z podnikateľského účtu, nie na príjmy.

Dá sa transakčnej dani legálne vyhnúť?

Úplne nie, ale jej výšku je možné optimalizovať napríklad znížením počtu hotovostných výberov alebo efektívnejším nastavením tokov platieb.

Má zmysel obmedziť výbery hotovosti kvôli dani?

Vo väčšine prípadov áno. Hotovostné výbery majú vyššiu sadzbu bez horného limitu, čo môže pri väčších sumách výrazne zvýšiť náklady.

Ako ovplyvní transakčná daň malé podniky a živnostníkov?

Menšie subjekty ju pocítia najmä pri častých transakciách alebo práci s hotovosťou. Pri nízkom objeme platieb však môže byť dopad relatívne malý.

Je výhodnejšie platiť jednou väčšou sumou alebo viacerými menšími?

Z pohľadu dane môže byť výhodnejšie združovať platby, najmä ak by viacero menších transakcií znamenalo opakované uplatnenie dane bez využitia limitov.

Ako sa transakčná daň prejaví v účtovníctve?

Zvyčajne sa eviduje ako náklad spojený s finančnými operáciami, podobne ako bankové poplatky. Ovplyvňuje teda výsledok hospodárenia.

Môže banka účtovať transakčnú daň odlišne?

Samotná sadzba je daná zákonom, ale spôsob výpočtu, strhávania a zobrazovania v účte sa môže medzi bankami mierne líšiť.

Ovplyvní transakčná daň rozhodovanie o platobných metódach?

Áno. Podnikatelia môžu preferovať spôsoby platenia, ktoré minimalizujú daňové zaťaženie, napríklad obmedziť hotovosť alebo optimalizovať počet transakcií.

Ako sa pripraviť na pravidelné náklady spojené s touto daňou?

Odporúča sa zahrnúť ju do finančného plánovania a cash flow, aby neprekvapila pri väčšom objeme transakcií.

Má transakčná daň vplyv na ceny pre zákazníkov?

Nepriamo áno. Niektoré firmy môžu tieto náklady premietnuť do cien produktov alebo služieb, najmä ak ide o vyššie objemy transakcií.

Zdroje: